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基金估值将更加规范 证监会出台具体标准

作者:中国财经网   来源:基金新闻网   浏览:192   评论:0
内容摘要:  证监会于9月5日正式颁布了《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》,对份额净值计价以及基金估值业务等事项进行规范。  《指导意见》要求,基金管理人和托管人在进行基金估值、计算基金资产净值及相关复核工作时,可参考行业协会的估值指引,但不能免除相关责任。如果基金管理人选择服务机构进行估值,也不能免除管理人相关责...

  证监会于9月5日正式颁布了《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》,对份额净值计价以及基金估值业务等事项进行规范。

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  《指导意见》要求,基金管理人和托管人在进行基金估值、计算基金资产净值及相关复核工作时,可参考行业协会的估值指引,但不能免除相关责任。如果基金管理人选择服务机构进行估值,也不能免除管理人相关责任。

  《指导意见》还提出,为提高估值的合理性和可靠性,中国基金业协会可建立基金估值工作机制,在充分征求行业意见,履行报备程序后,可对没有活跃市场或在活跃市场不存在相同特征的资产或负债报价的投资品种提出估值指引。

  根据该指导文件的指示,估值的基本原则主要包括以下三项:

  1. 对于存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资标的,在估值日有报价的,除会计准则规定的例外情况外,应该将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量。

  2. 对于不存在活跃市场的投资品种,应采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。

  3. 如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件,使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的,应对估值进行调整并确定公允价值。


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